CANBERRA – Treasury Australia membuka konsultasi atas rancangan legislasi yang memuat sejumlah reformasi perpajakan dalam APBN 2026–2027, termasuk penyederhanaan insentif pajak riset Australia. Rancangan tersebut juga mencakup konsesi capital gains tax (CGT) untuk investor awal perusahaan rintisan inovatif serta perluasan insentif pajak bagi skema venture capital.
Reformasi tersebut dituangkan dalam exposure draft Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 5) Bill 2026. Salah satu fokus utamanya adalah penyempurnaan Research and Development (R&D) Tax Incentive dengan mengubah aktivitas yang memenuhi syarat, ambang pengeluaran, besaran offset, serta akses terhadap refundable offset.
Paket yang sama juga menawarkan diskon CGT sebesar 50% bagi investor awal yang menanamkan modal pada perusahaan start-up inovatif yang memenuhi kriteria. Di sisi venture capital, pemerintah mengusulkan perluasan pengaturan pajak agar perusahaan yang dapat menerima pendanaan melalui venture capital limited partnership maupun early stage venture capital limited partnership lebih mencerminkan kondisi ekosistem start-up Australia saat ini.
Reformasi pajak yang dikonsultasikan mencakup diskon CGT 50% bagi investor awal start-up inovatif, penyederhanaan R&D Tax Incentive, serta perluasan insentif venture capital.
Diskon CGT 50% untuk Investor Awal Start-Up
Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 5) Bill 2026 mengusulkan Innovative Business CGT Concession bagi investor yang masuk pada tahap awal perusahaan start-up inovatif yang memenuhi persyaratan.
Melalui skema tersebut, investor yang memenuhi kriteria dapat memperoleh diskon capital gains tax sebesar 50% atas keuntungan yang tercakup dalam konsesi.
Kebijakan ini menjadi salah satu bagian dari reformasi perpajakan yang diumumkan dalam anggaran 2026–2027 dan kini masuk dalam tahap konsultasi melalui exposure draft legislation.
R&D Tax Incentive Akan Disederhanakan
Bagian lain dari rancangan tersebut berfokus pada penargetan ulang Research and Development Tax Incentive.
Reformasi insentif pajak riset Australia dirancang untuk menyederhanakan dan menyempurnakan fasilitas R&D dengan mengubah sejumlah unsur dalam penentuan kelayakan dan nilai insentif.
Salah satu perubahan yang diusulkan adalah menghapus kelayakan bagi supporting R&D activities. Dengan demikian, rancangan membedakan secara lebih tegas aktivitas R&D yang tetap berada dalam cakupan insentif dengan aktivitas pendukung yang tidak lagi memenuhi kriteria.
Ambang Pengeluaran dan Offset Ikut Diubah
Exposure draft juga mengusulkan kenaikan minimum dan maksimum expenditure thresholds dalam skema R&D Tax Incentive.
Selain itu, pemerintah mengusulkan perubahan pada offset rates untuk aktivitas R&D serta turnover threshold yang digunakan dalam menentukan kelayakan atas refundable offset.
Perubahan tersebut menjadi bagian dari upaya untuk menargetkan fasilitas R&D secara lebih spesifik sekaligus mengubah parameter yang digunakan perusahaan ketika menentukan hak atas insentif pajak.
Rancangan menghapus supporting R&D activities dari aktivitas yang memenuhi syarat serta mengubah ambang pengeluaran, tarif offset, dan turnover threshold untuk refundable offset.
Refundable Offset Dibatasi pada 10 Tahun Pertama
Perubahan penting lainnya adalah pembatasan akses terhadap refundable offset.
Berdasarkan proposal, fasilitas refundable offset akan dibatasi bagi entitas dalam periode 10 tahun pertama sejak menjalankan suatu enterprise atau sejak pertama kali terdaftar dalam R&D Tax Incentive.
Pembatasan tersebut membuat usia kegiatan usaha atau periode sejak registrasi pertama menjadi salah satu faktor dalam menentukan apakah suatu entitas masih dapat menggunakan refundable offset.
Namun, rancangan memberikan periode yang lebih panjang bagi kelompok tertentu yang menjalankan kegiatan penelitian dan pengembangan terkait therapeutic goods.
R&D Therapeutic Goods Bisa Sampai 15 Tahun
Untuk entitas yang melakukan R&D terkait therapeutic goods, akses terhadap refundable offset dapat berlangsung selama 15 tahun.
Periode tersebut lebih panjang dibandingkan batas 10 tahun yang diterapkan secara umum berdasarkan proposal.
Dengan demikian, reformasi tetap membedakan karakter kegiatan R&D tertentu yang memiliki horizon pengembangan lebih panjang dari kegiatan usaha lainnya.
Insentif Venture Capital Juga Diperluas
Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 5) Bill 2026 juga mengusulkan perubahan pada venture capital tax incentives.
Proposal tersebut ditujukan untuk memperluas pengaturan perpajakan venture capital agar cakupan entitas yang dapat menerima pendanaan lebih sesuai dengan kondisi lingkungan start-up Australia saat ini.
Perubahan mencakup pendanaan melalui venture capital limited partnership serta early stage venture capital limited partnership.
Dengan perluasan tersebut, pemerintah ingin menyesuaikan ruang lingkup perusahaan penerima pendanaan dengan perkembangan struktur dan kebutuhan perusahaan rintisan kontemporer.
Tiga Area Reformasi Pajak Jadi Fokus
Secara keseluruhan, exposure draft tersebut membawa tiga kelompok reformasi pajak yang berkaitan erat dengan investasi, inovasi, dan pengembangan perusahaan.
Pertama, Innovative Business CGT Concession akan memberi akses kepada investor awal perusahaan start-up inovatif yang memenuhi persyaratan untuk memperoleh diskon CGT sebesar 50%.
Kedua, insentif pajak riset Australia akan disederhanakan dengan menghapus kelayakan supporting R&D activities, mengubah minimum dan maximum expenditure thresholds, offset rates, serta turnover threshold untuk refundable offset.
Akses refundable offset juga diusulkan terbatas pada 10 tahun pertama sejak menjalankan enterprise atau sejak registrasi pertama dalam skema R&D Tax Incentive. Untuk entitas dengan kegiatan R&D terkait therapeutic goods, batasnya menjadi 15 tahun.
Ketiga, pengaturan venture capital akan diperluas untuk menyesuaikan jenis entitas yang dapat memperoleh pendanaan melalui venture capital limited partnership dan early stage venture capital limited partnership dengan kondisi ekosistem start-up Australia saat ini.
Reformasi Masih Berupa Exposure Draft
Seluruh perubahan tersebut masih berada pada tahap konsultasi melalui exposure draft legislation dan belum menjadi aturan final.
Treasury meminta masukan atas rancangan yang akan menerapkan berbagai kebijakan pajak yang sebelumnya diumumkan dalam anggaran 2026–2027.
Karena masih dalam proses konsultasi, desain final mengenai konsesi CGT, R&D Tax Incentive, dan venture capital tax incentives masih bergantung pada penyelesaian proses legislasi.